Jak rozliczyć dochody zagraniczne

Dochody z zagranicy mogą wpływać na polski PIT, nawet jeśli podatek został już pobrany w kraju pracy. Przed obliczeniami ustal rok podatkowy, swoją rezydencję oraz rodzaj uzyskanych przychodów.

Sprawdź obowiązek rozliczenia i właściwy formularz

Rezydencja podatkowa zależy m.in. od ośrodka interesów życiowych i długości pobytu. Gdy dwa państwa uznają Cię za rezydenta, zastosowanie mają reguły odpowiedniej umowy podatkowej.

Dla wybranego roku sprawdź umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, uwzględniając zmiany wynikające z Konwencji MLI. Metody rozliczenia nie wybierasz dowolnie:

• Wyłączenie z progresją — dochód zagraniczny jest zwolniony w Polsce, ale wpływa na stawkę podatku od pozostałych dochodów opodatkowanych skalą. Przy wyłącznie takich zagranicznych zarobkach zasadniczo nie trzeba składać polskiego zeznania.
• Odliczenie proporcjonalne — dochód zagraniczny podlega rozliczeniu w Polsce, a zagraniczny podatek odliczasz do ustawowego limitu. Obowiązek złożenia zeznania występuje również bez polskich dochodów.

Przy dochodach z pracy wymagających takiego rozliczenia składasz zwykle PIT-36 oraz PIT/ZG, osobno dla każdego państwa. Inne źródła przychodów mogą wymagać innych formularzy. Szczegóły opisuje poradnik Ministerstwa Finansów dotyczący pracy za granicą.

Przygotuj dokumenty i dane

Zanim uruchomisz kalkulator, zgromadź:

• roczne zestawienia od zagranicznych pracodawców oraz paski wynagrodzeń;
• potwierdzenia kwot i dat wypłat, pobranego lub zapłaconego podatku;
• informacje o składkach na ubezpieczenia społeczne;
• polskie informacje PIT-11, jeśli osiągasz również krajowe przychody;
• daty pobytu i zatrudnienia za granicą oraz dokumenty potwierdzające prawo do ulg.

Przygotuj kwoty brutto. Sama suma przelewów netto nie wystarcza do prawidłowego ustalenia dochodu. Dane uporządkuj według państw, walut i źródeł przychodów.

Przelicz przychody na złote

Wynagrodzenie w obcej walucie przelicz według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego uzyskanie przychodu. Każdą wypłatę rozpatruj oddzielnie — nie stosuj jednego kursu rocznego.

Odpowiednie notowania znajdziesz w archiwum kursów średnich NBP. Zachowaj zestawienie dat, kursów i przeliczonych kwot, aby łatwo sprawdzić obliczenia.

Uwzględnij ulgi i odliczenia

Przy pracy najemnej za granicą sprawdź prawo do zwolnienia części przychodu odpowiadającej 30% diety oraz do kosztów uzyskania przychodów.

Ulga abolicyjna dotyczy określonych dochodów rozliczanych metodą odliczenia proporcjonalnego. Od rozliczenia za 2021 rok jej limit wynosi zasadniczo 1360 zł; przewidziano wyjątki dla określonej pracy poza terytorium lądowym państw. Ulgę wykazuje się w PIT/O. Sprawdź warunki ulgi abolicyjnej.

Zweryfikuj także możliwość odliczenia składek społecznych, darowizn, wpłat na IKZE czy zastosowania ulgi na dzieci. Korzystaj z limitów i formularzy właściwych dla rozliczanego roku, również gdy przygotowujesz korektę.